《高三政治复习知识点:税收及其种类与依法纳税》
税收是国家收入的主要来源之一,我们每一个公民都要依法纳税,下面是小编给大家带来的高三政治复习知识点:税收及其种类与依法纳税,希望能够帮助到大家!
高三政治复习知识点:税收及其种类与依法纳税
1.税收及其种类
(1)税收的含义:从本质上看,税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。
本质
国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式
与财政
的关系
税收是依法取得财政收入最普遍的形式,是财政收入最重要的来源
(2)税收的基本特征:强制性、无偿性、固定性。
强制性
无偿性
固定性
区别
国家凭借政治权力强制征税,纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税
国家取得税收收入,既不需返还,也不需对纳税人直接付出任何代价
征税对象、税率由税法规定,不能随意改变
联系
紧密联系,不可分割。①税收的无偿性要求它具有强制性,强制性是无偿性的保障。②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性
税收具有强制性,并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利;税收具有无偿性,并不意味着国家对纳税人不提供相应服务;税收具有固定性,并不意味着征税对象、税率不发生改变。
(3)税收的种类:根据征税对象划分,可分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。资*源%库
增值税
个人所得税
区
别
含义
是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税
是国家对个人所得征收的一种税
征税对象
生产经营中的增值额
个人所得额
税率
比例税率
实行超额累进税率和比例税率
作用
可以避免对一个经营额重复征税,也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为
是国家财政收入的重要来源,也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段
联系
都是我国的重要税种,对增加国家财政收入都起到积极作用
(4)税收的作用
①增值税:可以避免对一个经营额重复征税,也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。
②个人所得税:个人所得税是国家财政收入的重要来源,也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
2.依法纳税
(1)依法纳税的必要性
①从税收的地位看,税收是国家财政收入最重要的来源。WWW.
②从税收的作用看,税收为国家存在和发展提供物质保障。国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
③从我国税收的性质看,在我国,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的,我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。
④从公民的权利与义务的关系看,公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。
(2)违反税法的行为:偷税、欠税、骗税、抗税。
行为
方式
目的
偷税
欺骗、隐瞒
少缴或不缴
欠税
不按时
拖欠税款
骗税
欺骗
获得税收优惠
抗税
暴力、威胁
不缴
(3)如何保障税收的来源和作用的发挥
公民
每个公民必须承担义务,做到依法诚信纳税,增强监督意识
国家
加强税收监管,依法打击偷税、骗税、欠税和抗税行为;优化税收结构,调节税率;立足市场决定性作用,建立符合市场调节的税收机制
企业
依法诚信纳税,自觉承担社会责任